Jak zapłacić podatek od nieruchomości?

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 04:07

Co jest obciążone składkami iw jakiej wysokości, kto jest z nich zwolniony i jakie są świadczenia.

Co to jest podatek od nieruchomości?

Podatek od osób prawnych to opłata za prawo do posiadania i użytkowania nieruchomości. Jest to opłata regionalna, której główne parametry określają władze podmiotu w ramach określonych przez prawo federalne.

Jaka nieruchomość podlega opodatkowaniu

Teraz mówimy wyłącznie o nieruchomościach. Wcześniej opodatkowano również majątek ruchomy, od 2019 roku norma ta została zniesiona.

Będziesz musiał zapłacić nie tylko za przedmioty, które są używane samodzielnie. Jeżeli organizacja przeniosła nieruchomość w czasowe posiadanie, zarząd powierniczy, otrzymała ją na podstawie umowy koncesji lub wniosła do wspólnej działalności na podstawie umowy z innymi przedsiębiorcami, podatek jest również płacony. W rachunkowości takie nieruchomości są ujmowane jako „środki trwałe” lub „inwestycje dochodowe w rzeczowe aktywa trwałe”, jeśli nieruchomość jest przeznaczona na wynajem.

Nieruchomość mieszkaniowa jest również opodatkowana, jeżeli nie znajduje odzwierciedlenia w rzeczowych aktywach trwałych. Od 2020 roku dotyczy to wszystkich obiektów, które w inny sposób podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości osób fizycznych. Na przykład będziesz musiał zapłacić również za garaż lub miejsce parkingowe.

Nie musisz płacić za:

• ziemia, woda i inne zasoby naturalne;
• pomniki historii i kultury;
• instalacje jądrowe;
• lodołamacze, statki o napędzie jądrowym i statki usług jądrowych;
• obiekty kosmiczne;
• statki zarejestrowane w Rosyjskim Międzynarodowym Rejestrze Statków.

Kto płaci podatek od nieruchomości?

Jeśli organizacja jest właścicielem nieruchomości, płaci ten podatek. Nie ma znaczenia, czy jest to przedsiębiorstwo rosyjskie czy zagraniczne. Najważniejsze, że ich nieruchomości znajdują się na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Organizacje działające w specjalnych systemach podatkowych są zwolnione z opłat:

• Na UTII, jeśli nieruchomość jest wykorzystywana do działalności przypisanej i jest opodatkowana według średniego rocznego kosztu. W przypadku uznania wartości katastralnej za podstawę opodatkowania nieruchomości, należy zapłacić podatek od nieruchomości. O tym, które obiekty należą tutaj, powiemy Ci poniżej.
• W uproszczonym systemie podatkowym jest podobnie: nie musisz płacić podatku od nieruchomości opodatkowanych według średniego rocznego kosztu, a musisz go płacić według wartości katastralnej.
• Jednolity podatek rolny – podatek nie jest płacony od nieruchomości, które służą do produkcji, przetwórstwa i sprzedaży produktów rolnych oraz świadczenia usług na rzecz producentów rolnych. Reszta jest opłacona.

Jaka jest stawka podatku od nieruchomości od osób prawnych?

Jest ustanawiany przez władze regionalne. Jednocześnie są one ograniczone Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej Artykuł 380. Stawka podatkowa według Kodeksu podatkowego: przy obliczaniu podatku według średniej rocznej wartości stawka nie może przekraczać 2,2%, zgodnie ze stawką katastralną -2 %.

Co do reszty, podmioty mogą swobodnie ustalać własne zasady: obniżać stawki dla wszystkich lub niektórych kategorii płatników, a niektóre z nich całkowicie zwalniać. Możesz znaleźć wskaźniki obowiązujące w Twoim regionie na stronie podatkowej.

Jakie są korzyści z podatku od nieruchomości?

Świadczenia są federalne, to znaczy obowiązują w całej Rosji, a lokalne - wyłącznie dla przedmiotu.

Świadczenia federalne

Z podatku od nieruchomości zwolnione są:

• organizacje religijne;
• ogólnorosyjskie publiczne organizacje osób niepełnosprawnych, jeśli wśród ich członków są niepełnosprawni co najmniej 80%;
• producentom farmaceutycznym – w odniesieniu do mienia wykorzystywanego do produkcji weterynaryjnych leków immunobiologicznych do zwalczania epidemii i epizootii;
• przedsiębiorstwa protetyczne i ortopedyczne;
• kolegia prawników, kancelarii prawnych i porad prawnych;
• organizacje, którym nadano status państwowych ośrodków naukowych.

Pełna lista znajduje się w 381 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, art. 381. Artykuł o zachętach podatkowych w kodeksie podatkowym.

Korzyści regionalne

Ustawiają władze podmiotu. Mogą poszerzać listę federalną, ale nie zawężać jej. Możesz dowiedzieć się o korzyściach dla każdego regionu w tym samym miejscu, co stawka podatkowa - w Federalnej Służbie Podatkowej.

Jak obliczana jest podstawa opodatkowania

Obliczane według średniego rocznego kosztu

W przypadku większości nieruchomości podstawą opodatkowania jest ich średni roczny koszt. Obliczenia wykonuje sama organizacja. Aby to zrobić, musisz zsumować wartość rezydualną nieruchomości pierwszego dnia każdego miesiąca tym samym wskaźnikiem dla 31 grudnia, a następnie podzielić wszystko przez 13. Formuła będzie wyglądać tak (OS to wartość rezydualna, jest równy pierwotnemu kosztowi minus amortyzacja):

Średni roczny koszt = (OS 1 stycznia + OS 1 lutego + OS 1 marca + OS 1 kwietnia + OS 1 maja + OS 1 czerwca + OS 1 lipca + OS 1 sierpnia + OS 1 września + OS 1 października + OS 1 listopada + OS 1 grudnia + OS 31 grudnia) / 13

Aby obliczyć średnią wartość nieruchomości za pewien okres, na przykład za kwartał, sumuje się jej cenę pierwszego dnia każdego miesiąca z tego okresu z tym samym wskaźnikiem za ostatni dzień ostatniego miesiąca. Otrzymaną kwotę dzieli się przez liczbę miesięcy w okresie sprawozdawczym, do którego jednostka jest dodawana. Dla pierwszego kwartału formuła będzie wyglądać tak:

średni koszt _­= (OS 1 stycznia + OS 1 lut + OS 1 marca + OS 31 marca) / 4

Przy obliczaniu wartości katastralnej

Istnieją przedmioty, dla których podatek jest obowiązkowo rozliczany według katastralnego, a nie średniej rocznej wartości. Ich lista jest corocznie zatwierdzana przez władze regionalne. Takim wykazem może być art. 378 ust. Cechy ustalania podstawy opodatkowania, obliczania i opłacania podatku w odniesieniu do niektórych obiektów nieruchomych uzyskują:

• centra administracyjne, biznesowe i handlowe;
• lokale niemieszkalne, w których znajdują się biura, sklepy, gastronomia i usługi konsumenckie;
• nieruchomości zagranicznych organizacji, które nie mają stałych misji w Rosji;
• nieruchomości mieszkalne nieuwzględnione w środkach trwałych.

W związku z tym listę tę można znaleźć na stronie internetowej władz regionalnych lub bezpośrednio kontaktując się z urzędnikami.

Aby obliczyć podatek, wartość katastralna obiektu jest brana pod uwagę od 1 stycznia roku, za który zamierzasz zapłacić.

Jak obliczyć podatek od nieruchomości?

Ogólnie wzór na obliczenie podatku za dany rok jest niezwykle prosty: podstawę opodatkowania mnoży się przez stawkę podatkową. Ale raz na kwartał trzeba wpłacać zaliczki. Więc ostateczna formuła będzie wyglądać tak:

Kwota podatku = Stawka podatku × Podstawa opodatkowania - Kwota zaliczki

Zaliczka obliczona według wartości katastralnej wynosi jedną czwartą rocznej kwoty podatku. Przy obliczaniu średniego rocznego kosztu obliczenia wykonuje się według wzoru:

Zaliczka = Średni koszt za okres / 4 × Stawka podatku

Kiedy płacić podatek od nieruchomości?

Warunki ustalane są przez władze regionalne, można je znaleźć w miejscowym prawie.

Kiedy i jak składać raporty dotyczące podatku od nieruchomości?

Od 1 stycznia 2020 r. deklarację należy składać raz w roku – do 30 kwietnia roku następującego po zgłoszeniu. Jeśli nieruchomość organizacji znajduje się w tym samym regionie, możesz wybrać jedną kontrolę i złożyć do niej deklarację, ale tylko wtedy, gdy spełnione są następujące warunki:

• podstawę opodatkowania oblicza się według średniej rocznej wartości nieruchomości;
• w regionie nie ma norm, według których podatek jest dystrybuowany do budżetów lokalnych.

Sprawozdawczość majątkowa, od której naliczany jest podatek od wartości katastralnej, jest przekazywana do kontroli w miejscu lokalizacji nieruchomości.