Co to jest podatek dochodowy od osób fizycznych i w jakich stawkach jest naliczany

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 04:07

W większości przypadków pracodawca przekazuje pieniądze państwu, ale czasami trzeba to zrobić samemu.

Co to jest podatek dochodowy od osób fizycznych i kto go płaci

Wszystko wynika z nazwy: płacą osoby fizyczne, które otrzymują pieniądze z różnych źródeł i muszą się dzielić z państwem. Podatek ten nazywany jest również podatkiem dochodowym lub podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Z kolei płatnicy dzielą się na dwie grupy.

Rezydenci podatkowi. Należą do nich osoby, które przez większą część roku mieszkają w Rosji i zarabiają tu i za granicą.

Nierezydenci podatkowi. Otrzymują dochody ze źródeł w Rosji, ale wydają mniej niż 183 art. 207 kodeksu podatkowego RF w ciągu 12 miesięcy w kraju (mówimy o kolejnych miesiącach z rzędu, a nie o roku kalendarzowym). Są wyjątki. Rezydenci nadal pozostają tymi, którzy wyjechali za granicę:

• być leczonym lub studiować przez okres do sześciu miesięcy;
• do prac na morskich złożach węglowodorów;
• do służby wojskowej;
• w podróży służbowej, jeśli mówimy o urzędnikach państwowych.

Obywatelstwo nie ma znaczenia w kwestii pobytu.

Jaki dochód podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Podatek płaci się od dochodów uzyskanych w gotówce i w naturze. To może być:

• wszelkie płatności za pracę - wynagrodzenie, opłaty i tak dalej;
• dochody ze sprzedaży papierów wartościowych i majątku;
• dochody z wynajmu nieruchomości;
• wygrane na loterii, nagrody i prezenty od indywidualnych przedsiębiorców i organizacji ponad 4 tysiące rubli;
• nieruchomość, samochód lub papiery wartościowe otrzymane w prezencie nie od bliskich;
• dochód z lokat, jeżeli przekroczy wartość progową (iloczyn 1 miliona według stawki podstawowej obowiązującej 1 stycznia roku, za który płacony jest podatek).

Niektóre dochody są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. Przede wszystkim są to różnego rodzaju świadczenia socjalne, dotacje i świadczenia, które powinny poprawić sytuację materialną obdarowanego, a także emerytury, stypendia, spłacany dług, mienie i udziały otrzymane w darze od bliskich lub w drodze dziedziczenia. Ponadto nie musisz płacić podatku od dochodów ze sprzedaży mieszkania i samochodu, który posiadasz dłużej niż trzy lata. Istnieje dodatkowy warunek dotyczący mieszkania: musi być jedyny. Jeśli masz kilka mieszkań, po pięciu latach posiadania możesz je sprzedać bez podatku.

Jakie stawki dotyczą podatku dochodowego

Dla rezydentów podatkowych

Stawka domyślna wynosi 13% art. 224 kodeksu podatkowego RF. Ale jeśli dochód przekracza 5 milionów rubli, wszystko na górze jest również opodatkowane 15% ustawą federalną z 23.11.2020 nr 372-FZ. Ale jest wyjątek: jeśli sprzedałeś nieruchomość lub otrzymałeś ją w prezencie i nie chodzi o papiery wartościowe, stawka wyniesie 13%, niezależnie od kwoty. Podobnie w przypadku ubezpieczenia i świadczeń emerytalnych.

Państwo chce otrzymywać 35% niektórych rodzajów dochodów. Obejmują one:

• Nagrody i wygrane w konkursach i grach organizowanych w celach reklamowych.
• Zapłata za korzystanie z pieniędzy udziałowców kredytowych spółdzielni konsumenckich oraz odsetki od pożyczek dla rolniczych spółdzielni konsumenckich. Podatek pobierany jest tylko od różnicy między przychodami z umowy i według wskaźnika „stopa refinansowania + 5%”.
• Oszczędności na odsetkach przy otrzymywaniu pożyczki, jeśli jest to pomoc materialna i (lub) pożyczka jest udzielana przez pracodawcę lub inną powiązaną organizację. I znowu nie cała kwota jest opodatkowana, a różnica między odsetkami wynikającymi z umowy a rzeczywistą kwotą odsetek to 9% dla kredytu w walucie obcej lub ⅔ stawki refinansowania.

Dla nierezydentów

Domyślna stawka podatku wynosi 30%. Ale znowu są wyjątki:

• Od dywidend z udziałów kapitałowych w rosyjskiej organizacji płaci się 15% podatek.
• 13% dochodów stanowią cudzoziemcy pracujący na podstawie patentu, wysoko wykwalifikowani specjaliści, którzy przybyli do pracy na podstawie umowy, ci, którzy przenieśli się do Rosji w ramach programu przesiedleń rodaków, członkowie załogi rosyjskich statków, uchodźcy i osoby, które otrzymały tymczasowy azyl, a także mieszkańców krajów Eurazjatyckiej Unii Gospodarczej – Armenii, Białorusi, Kazachstanu i Kirgistanu.
• Dywidendy z akcji i udziałów międzynarodowych spółek holdingowych, które są publiczne, są opodatkowane stawką 5%.

Jakie są ulgi podatkowe na podatek dochodowy od osób fizycznych?

To są wszelkiego rodzaju dedukcje. Na przykład, jeśli sprzedałeś mieszkanie lub samochód, które posiadałeś krócej niż trzy lata, musisz zapłacić 13% otrzymanych pieniędzy. Możesz jednak zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu o ustawową kwotę. W przypadku mieszkania jest to 1 art. 220. Odliczenia od podatku od nieruchomości milion, na samochód - 250 tys. Jeśli więc kupiłeś mieszkanie za 2 miliony, możesz skorzystać z odliczenia i zapłacić podatek tylko od 1 miliona.

Jest jeszcze jeden odpust na mieszkanie: jeśli sprzedałeś mieszkanie za 2 miliony i kupiłeś je za 1,5 miliona, to dochód jest równy różnicy między tymi liczbami. Podatek płacony jest tylko od 500 tys. Jeśli sprzedałeś go taniej niż kupiłeś, nie będziesz musiał w ogóle płacić podatku. Ważne jest tylko, abyś miał dokumenty potwierdzające wydatki - czek od dewelopera lub paragon od sprzedawcy.

Ponadto istnieją odliczenia związane z Twoją sytuacją życiową, które pozwalają na zwrot części lub całości podatku dochodowego od osób fizycznych. Oto czym one są:

• Nieruchomość - przy zakupie domu, budowie domu, spłacie odsetek od kredytu hipotecznego, wykupie nieruchomości na potrzeby komunalne i państwowe.
• Standard - dla rodziców i rodziców adopcyjnych, osób niepełnosprawnych, Bohaterów Rosji, likwidatorów katastrofy w Czarnobylu.
• Socjalne - na edukację, leczenie, dobroczynność, ubezpieczenia, w tym emerytury niepaństwowe.
• Inwestycja - jeśli wpłaciłeś pieniądze na indywidualny rachunek inwestycyjny.
• Przy przenoszeniu strat z operacji na papierach wartościowych, pochodnych instrumentach finansowych, z tytułu uczestnictwa w spółce inwestycyjnej.

Aby uzyskać więcej informacji, przeczytaj długi artykuł Lifehackera na temat odliczeń podatkowych.

Jak zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych?

Pracodawca płaci podatek od wynagrodzeń urzędowych i honoraria. W takim przypadku sama osoba nie musi nic robić. Z pozostałej części dochodu musisz sam odprowadzić podatek dochodowy od osób fizycznych.

Jeśli pracodawca płaci podatek dochodowy

Dla większości Rosjan nie ma potrzeby samodzielnego płacenia podatku. Jak wspomniano powyżej, pracodawca płaci podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów urzędowych. Od naliczonych zarobków potrąca 13%, resztę oddaje pracownikowi, a NFDL przekazuje do urzędu skarbowego. Musisz przelać pieniądze raz w miesiącu w dzień wypłaty lub następnego dnia.

Ważne jest, aby okres sprawozdawczy dla podatku dochodowego od osób fizycznych nie był miesiącem, ale rokiem. W związku z tym podstawa opodatkowania jest obliczana memoriałowo: dane z bieżącego miesiąca są dodawane do wyniku z poprzedniego miesiąca. Odbywa się to dla dokładności obliczeń. Podatek dochodowy płacony jest w pełnych rublach, bez kopiejek. Z powodu takiego zaokrąglania pod koniec roku dodatkowy rubel może zostać zgubiony lub wypełznięty. To drobnostka na całe życie, ale dla reportażu jest to wartość krytyczna.

Dodatkowo pracodawca raportuje o zapłaconym za pracownika podatku dochodowym od osób fizycznych. Są na to dwa dokumenty:

• 2 - podatek dochodowy od osób fizycznych - rachunek zysków i strat;
• 6 - NDFL - obliczanie kwot podatku dochodowego od osób fizycznych obliczonych i potrąconych przez agenta podatkowego (czyli pracodawcę).

2 - podatek dochodowy od osób fizycznych jest rozliczany w Federalnej Służbie Podatkowej raz w roku do 1 marca. 6 - podatek dochodowy od osób fizycznych - za I kwartał przed 30 kwietnia, pół roku przed 31 lipca, trzy kwartały przed 31 października i za rok przed 1 marca.

Jeśli osoba fizyczna płaci podatek dochodowy samodzielnie

Odbywa się to raz w roku. Najpierw należy zgłosić dochód. W tym celu do urzędu skarbowego składana jest deklaracja 3 – NDFL. Musisz go wysłać do 30 kwietnia roku następującego po tym, w którym otrzymałeś pieniądze. Jeżeli data ta przypada na weekend, to dzień X zostaje przesunięty na następny dzień roboczy.

Lifehacker ma szczegółowe instrukcje, jak złożyć deklarację, w tym online - bez SMS-ów, ale z rejestracją.

Naliczony podatek musi zostać zapłacony do 15 lipca. Ile - zrozumiesz po wypełnieniu deklaracji. Jeśli zrobisz to online (a jest to najłatwiejszy sposób, więc nie ma sensu robić tego inaczej), figura zostanie wygenerowana automatycznie.

Jeśli otrzymujesz pensję i deklarujesz inne dochody, musisz płacić podatek tylko od tych ostatnich. Pracodawca przeniósł go już z pensji.

Co się stanie, jeśli nie zapłacisz podatku dochodowego

Ponieważ płatnikiem podatku jest osoba fizyczna, odpowiedzialność za brak zapłaty spoczywa głównie na niej. Pracodawca może zostać ukarany grzywną zgodnie z art. 123 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej za wykonywanie obowiązków agenta podatkowego w złej wierze. W niektórych przypadkach zostanie mu odebrany dodatkowy podatek Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, art. 226 - jeśli wcześniej nie potrącił go w całości.

Jednak w większości przypadków to osoba fizyczna nadal będzie zmuszona zapłacić podatek. Możliwe są również dodatkowe sankcje.

Kary

Uchylanie się od opodatkowania może zostać ukarane grzywną w wysokości 20% Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Artykuł 122 niezgłoszonej kwoty. A jeśli możesz udowodnić, że zrobiłeś to celowo, sankcje wyniosą 40%.

Za niezłożenie zeznania podatkowego zostaniesz obciążony 5% kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej art. 119 niezapłaconej kwoty podatku za każdy miesiąc opóźnienia, ale nie mniej niż 1000 rubli i nie więcej niż 30% kwoty należne.

Kara

Za każdy dzień opóźnienia w zapłacie podatku będziesz musiał zapłacić karę w wysokości 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego. Teraz jest to 0,02%.

Odpowiedzialność karna

Osoba, która jest winna ponad 900 tysięcy w ciągu trzech lat, może oczekiwać zgodnie z Kodeksem karnym Federacji Rosyjskiej art. 198 grzywną w wysokości 100-300 tysięcy rubli (czasami - dochód za okres od 18 miesięcy do trzech lat) lub do roku pracy przymusowej lub do sześciu miesięcy aresztu lub do roku więzienia.