Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych: wszystko, co pracodawca musi wiedzieć

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 04:07

Najważniejsze, żeby zrobić wszystko na czas.

Co to jest podatek dochodowy od osób fizycznych

Podatek dochodowy od osób fizycznych to podatek, który osoba fizyczna płaci od swoich dochodów. Ale jeśli chodzi o pensje lub inne płatności od pracodawcy, to on jest zobowiązany do Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, art. 24. Agenci podatkowi zatrzymują wymagany procent kwoty przekazanej pracownikowi i przekazują go Stan.

Jakiego dochodu potrzebujesz, aby potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych?

Wiele wpływów gotówkowych jest zwolnionych z podatku, ale w większości nie są one związane z pracodawcą. Konieczne jest potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń, premii, wynagrodzenia urlopowego, tantiem i naliczeń rentowych, jeśli pracownik przeszedł na zwolnienie chorobowe.

Wyjątkiem są zazwyczaj różnego rodzaju świadczenia i pomoc materialna. Jeśli płacisz pracownikowi pieniądze na podstawie jakiegoś niestandardowego artykułu, lepiej sprawdzić prawo Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, artykuł 217.

Jaką stawkę obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych

Pracodawca w przeważającej większości przypadków ma do czynienia ze stawką 13% Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, art. 224. Stawki podatkowe. Jeżeli dochód pracownika przekracza 5 milionów rubli rocznie, pierwsze 5 milionów podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych w wysokości 13%, a wszystko powyżej tej kwoty podlega 15%.

30% ma być pobierane od nierezydentów, czyli od tych, którzy w ciągu roku spędzili za granicą 183 dni lub więcej. Ale jest też wyjątek. Dotyczy to cudzoziemców pracujących na podstawie patentu, wysoko wykwalifikowanych specjalistów, którzy przybyli do pracy na podstawie umowy, tych, którzy przenieśli się do Rosji w ramach programu przesiedleń rodaków, członków załóg rosyjskich statków, uchodźców i osób, które otrzymały tymczasowy azyl, a także mieszkańców kraje Eurazjatyckiej Unii Gospodarczej: Armenia, Białoruś, Kazachstan i Kirgistan. Do dochodu takich osób stosuje się również stawkę 13%.

Jak obliczana jest podstawa opodatkowania

Podstawa jest traktowana jako skumulowana suma. Jest to konieczne ze względu na fakt, że podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest w pełnych rublach, bez kopiejek. Jeśli zrobisz obliczenia dla każdego miesiąca z osobna, może wystąpić niedopłata - grosz, ale dla fiskusa to też ma znaczenie.

Załóżmy, że pracownik płaci 43 745 rubli miesięcznie. 13% tej kwoty - 5 686,85 rubli. Urząd skarbowy idzie do 5687 rubli. Obowiązują tu następujące zasady: jeśli liczba kończy się na 0, 1–0, 4, jest zaokrąglana w dół; jeśli jest 0, 6–0, 9 - w większy. Gdzie przejść od 0, 5, sam decydujesz.

Gdybyś nie traktował podatku jako skumulowanej sumy, to co miesiąc miałbyś nadpłatę w wysokości 15 kopiejek. Zamiast tego w lutym dodajesz 43 745 za styczeń, 43 745 za luty i dodajesz 13% całości. A potem zabierasz to, co już zapłaciłeś.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Liczba ponownie okazuje się niepełna, będzie musiała zostać zaokrąglona, ale znaczenie jest jasne: przy każdej kolejnej wpłacie zneutralizujesz nadpłatę.

Czym są ulgi podatkowe i jak je stosować

Odliczenie od podatku to część dochodu, z którą państwo zezwala na niepłacenie podatku dochodowego od osób fizycznych. Jedną z możliwości rejestracji jest pracodawca. Pracownik musi udowodnić prawo do odliczenia wraz z dokumentami.

Istnieje wiele dedukcji, a każdy ma swoje własne niuanse. Aby to zrozumieć, lepiej przeczytać o nich osobny artykuł Lifehackera.

Najpopularniejsza standardowa ulga podatkowa na dzieci wynosi 1400 rubli miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko, 3000 rubli na trzecie i każde kolejne. Obowiązuje do momentu, gdy roczny dochód osiągnie 350 tys.

Załóżmy, że Twój pracownik z pensją 43 745 rubli ma jedno dziecko, za które chce otrzymać odliczenie. Może to robić od stycznia do sierpnia – we wrześniu jego dochody przekroczą 350 tys. Odliczenie odliczane jest od kwoty dochodu, a podatek naliczany jest od pozostałej części.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Jeśli pracownik przyjechał w połowie roku, należy zażądać od niego 2-krotnego zaświadczenia o podatku dochodowym od osób fizycznych z poprzedniego miejsca pracy, aby zrozumieć, czy nadal ma prawo do odliczeń.

Kiedy trzymać podatek dochodowy od osób fizycznych?

Odbywa się to w ostatnim kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, art. 223. Datą faktycznego otrzymania dochodu jest dzień każdego miesiąca.

Weźmy tego samego pracownika z pensją 43 745 rubli. 20 czerwca otrzymał zaliczkę w wysokości 18 tysięcy rubli. 30 czerwca naliczana jest z niej podstawa opodatkowania oraz podatek dochodowy od osób fizycznych. A 5 lipca otrzymał pensję za czerwiec, od której odliczono zaliczkę i podatek u źródła.

Chociaż podatek dochodowy od osób fizycznych jest naliczany i odprowadzany raz w miesiącu, pracodawca może wybrać jeden z dwóch sposobów:

• wpłacić zaliczkę w całości i odliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych z drugiej części wynagrodzenia;
• obie części wynagrodzenia powinny być pomniejszone o podatek dochodowy od osób fizycznych.

Podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia urlopowego i renty inwalidzkiej jest potrącany w dniu ich wypłaty. Jeśli dana osoba odchodzi z pracy, podatek należy obliczyć w ostatnim dniu roboczym.

Kiedy przekazać podatek dochodowy od osób fizycznych?

Pieniądze należy przekazać do urzędu skarbowego najpóźniej następnego dnia po uzyskaniu przez pracownika dochodu. Na przykład, jeśli wynagrodzenie zostało wydane 5 lipca, to termin na przekazanie podatku dochodowego od osób fizycznych upływa 6 lipca. Podatek urlopowy i świadczenia z tytułu niezdolności do pracy należy przekazać najpóźniej ostatniego dnia kalendarzowego miesiąca.

Gdzie przekazać podatek dochodowy od osób fizycznych

Jeśli mówimy o przedsiębiorcy z pracownikami, to zależy to od reżimu podatkowego. Indywidualny przedsiębiorca na OSNO, USN i ESHN przekazuje pieniądze do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji. SP na UTII lub PSN - w miejscu rejestracji. Jeżeli przedsiębiorca działa w kilku systemach podatkowych, a pracownicy są zatrudnieni w różnych obszarach, to odliczenia za nich są przesyłane do różnych inspektoratów.

Organizacje płacą podatek dochodowy od osób fizycznych do organu podatkowego, w którym są zarejestrowane. Odrębne pododdziały przekazują pieniądze do „swojego” urzędu skarbowego. Wyjątek stanowi sytuacja, w której podrejony znajdują się na terenie jednej gminy. Następnie możesz wybrać jeden inspektorat, ale ten zamiar należy zgłosić do Federalnej Służby Podatkowej.

Jak zgłosić zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych?

Istnieją dwa rodzaje raportowania:

• 2 - NDFL - rachunek zysków i strat pracowników. Zgłaszany do Federalnej Służby Podatkowej raz w roku do 1 marca.
• 6 - podatek dochodowy od osób fizycznych - obliczenie kwot naliczonych i potrąconych przez pracodawcę. Za pierwszy kwartał składany jest do 30 kwietnia, sześć miesięcy przed 31 lipca, za trzy kwartały - do 31 października, a za rok - do 1 marca.

Pracodawcy zatrudniający 10 lub więcej pracowników są zobowiązani do przestrzegania Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, art. 230, do składania raportów w formie elektronicznej.