Jakie podatki i składki ubezpieczeniowe musi zapłacić indywidualny przedsiębiorca

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 04:07

Jest wiele niuansów.

Jakie podatki powinien płacić indywidualny przedsiębiorca

To zależy od wybranego systemu podatkowego.

Ogólny system podatkowy

OSN (lub OSNO) to domyślny system podatkowy. Dotyczy to sytuacji, gdy przedsiębiorca nie przeszedł na żaden inny reżim z tych, o których będziemy rozmawiać dalej.

SP na OSN płaci następujące podatki:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych - 13%, z wyjątkiem Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, art. 224 „Stawki podatkowe” niektórych rodzajów dochodów. Tylko zyski będą opodatkowane. Aby to ustalić, od kwoty przychodu odejmowane są koszty prowadzenia działalności. Jeśli wydatków nie da się potwierdzić dokumentami, potrącenie zawodowe wyniesie 20%. Możesz skorzystać z innych ulg podatkowych dostępnych dla osoby fizycznej - na zakup mieszkania, leczenie lub szkolenie. Podatek płacony jest w trzech zaliczkach w ciągu roku, pozostała część jest płatna do 15 lipca następnego roku.
• Podatek od wartości dodanej od sprzedaży towarów i usług, od importu towarów z zagranicy itd. - w zależności od rodzaju 0, 10 lub 20%. Podatek VAT jest płacony przez Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej, artykuł 164 „Stawki podatkowe” w bieżącym kwartale za poprzedni. Całkowita kwota podzielona jest na trzy części i wypłacana co miesiąc do 25-go. Możesz uzyskać zwolnienie z podatku VAT w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, art. 145 „Zwolnienie z wypełniania obowiązków podatnika”, jeśli w ciągu ostatnich trzech miesięcy wpływy bez podatku nie przekroczyły 2 mln.
• Ewentualny podatek od nieruchomości - nie więcej niż 2, 2%, stawka zależy od regionu. Musisz zapłacić przed 1 grudnia po zgłoszeniu z urzędu skarbowego.
• Podatki transportowe i gruntowe – stawki ustalane są przez władze lokalne. Musisz także wpłacić pieniądze przed 1 grudnia.

Uproszczony system podatkowy

Przedsiębiorca może przejść na system uproszczony (STS), jeśli napisze w zgłoszeniu podatkowym. Nie będzie działał uproszczony system podatkowy, jeśli indywidualny przedsiębiorca ma więcej niż 130 pracowników, roczny dochód przekracza 200 milionów rubli lub wartość rezydualna środków trwałych przekracza 150 milionów.

Ale jest tutaj niuans. Początkowo ograniczenia dla uproszczonego systemu podatkowego były mniejsze: nie więcej niż 100 pracowników, dochód nie większy niż 150 mln lub wartość rezydualna środków trwałych nie większa niż 100 mln. Liczby te są zachowane w Kodeksie podatkowym RF Tax Code, art. 346.12 „Podatnicy”. Wcześniej, jeśli indywidualny przedsiębiorca osiągnął jeden ze wskaźników, był automatycznie przenoszony do ogólnego systemu podatkowego. Teraz, jeśli pozostaje w przedziale między liczbami z pierwszego lub drugiego akapitu, to zachowuje prawo do uproszczonego systemu podatkowego. Po prostu płaci podatek według nowych stawek. Są one opodatkowane od dochodu od początku kwartału, w którym wystąpiła nadwyżka.

Uproszczony system podatkowy pozwala wybrać, w jaki sposób przedsiębiorca chce płacić podatki:

• 6% wszystkich dochodów, ale 8%, jeśli pracownicy mają od 100 do 130 mln, dochody od 150 do 200 mln lub wartość rezydualna środków trwałych od 100 do 150 mln;
• 15% różnicy między przychodami a wydatkami (ale nie mniej niż 1% przychodu) lub 20%, jeśli mieści się w przedziale przejściowym.

Regiony mogą obniżać stawki dla wszystkich indywidualnych przedsiębiorców lub dla niektórych rodzajów działalności. Ponadto nowi przedsiębiorcy otrzymują Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, art. 346.20 „Stawki podatkowe”, wakacje podatkowe przez okres do dwóch lat, kiedy podatki nie mogą być w ogóle płacone. Z przywileju mogą jednak skorzystać tylko przedsiębiorcy działający w sferze przemysłowej, społecznej, naukowej, a także świadczący usługi domowe dla ludności.

Podatek od uproszczonego systemu podatkowego płacony jest kwartalnie – nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Wyjątek stanowi tylko ostatnia płatność, musi być dokonana nie później niż 30 kwietnia następnego roku.

Pamiętaj: płacąc 6% wszystkich dochodów, indywidualny przedsiębiorca może odliczyć opłacone składki ubezpieczeniowe od kwoty podatku - w całości, jeśli nie ma pracowników, lub nie więcej niż 50%, jeśli w ogóle.

System opodatkowania patentów

PSN jest dostępny w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, art. 346,43 „Postanowienia ogólne” tylko dla niektórych rodzajów działalności. Wśród nich na przykład:

• naprawa, czyszczenie, malowanie i szycie butów;
• usługi fryzjerskie i kosmetyczne;
• usługi pralni chemicznej, malowania i prania;
• produkcja i naprawa galanterii metalowej, kluczy, tablic rejestracyjnych, znaków drogowych.

Ponadto jeden indywidualny przedsiębiorca może posiadać kilka patentów. Aby przejść na ten system podatkowy, firma musi mieć mniej niż 15 pracowników, a całkowity roczny przychód nie przekracza 60 milionów.

Przedsiębiorca kupuje patent na określony rodzaj działalności i tyle, nie ma potrzeby płacenia innych podatków. Ale to nie zwalnia od składek ubezpieczeniowych.

Koszt patentu jest ustalany przez władze regionalne na podstawie średnich zarobków firmy w tym obszarze. Warunki płatności zależą od okresu ważności.

• Jeżeli patent został wydany na okres krótszy niż 6 miesięcy, pieniądze są deponowane w okresie ważności, w ramach jednej płatności.
• Jeżeli patent został wydany na okres dłuższy niż 6 miesięcy, to jedna trzecia kosztów jest wypłacana w ciągu 90 dni od daty jego otrzymania, reszta - do daty wygaśnięcia.

Patent wydaje się tylko w ciągu jednego roku kalendarzowego, więc w maju nie będzie można go otrzymać przez 12 miesięcy - maksymalnie do 31 grudnia.

Koszt patentu można również obniżyć o wysokość wpłaconych składek ubezpieczeniowych. Tutaj, podobnie jak w przypadku uproszczonego systemu podatkowego – w całości, jeśli nie ma pracowników, lub nie więcej niż 50%, jeśli są.

Ujednolicony podatek rolny

UAT jest odpowiedni dla tych, którzy uprawiają, przetwarzają lub sprzedają produkty rolne. Aby to obliczyć, dochód pomniejszony o wydatki i straty z lat ubiegłych mnoży się przez stawkę podatkową. Domyślnie jest to 6%, ale regiony mogą zredukować go do zera.

Podatek opłacany jest w dwóch etapach:

• zaliczka za I półrocze - do 25 lipca;
• płatność na koniec roku - do 31 marca.

Dodatkowo przedsiębiorcy muszą płacić VAT od ujednoliconego podatku rolnego (szczegóły na temat tego podatku były w akapicie o powszechnym systemie podatkowym).

Jakie składki ubezpieczeniowe musi zapłacić indywidualny przedsiębiorca

Łatwo to rozgryźć.

Obowiązkowe składki na ubezpieczenie emerytalne

Tworzą przyszłą emeryturę przedsiębiorcy. Ich wielkość zależy od Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, art. 430 „Wysokość składek ubezpieczeniowych płaconych przez płatników, którzy nie dokonują płatności ani innych wynagrodzeń osobom fizycznym” od roku i dochodu.

Jeśli dochód jest mniejszy niż 300 000 rubli rocznie, stała kwota jest przekazywana do funduszu emerytalnego:

• za 2021 r. - 32 448 rubli;
• za 2022 - 34 445 rubli;
• za 2023 r. - 36 723 rubli.

Jeśli udało Ci się zarobić więcej, do ustalonej kwoty dodaje się 1% różnicy między rzeczywistym dochodem a 300 000 rubli. Na przykład przy 500 000 rubli za 2021 r. Będziesz musiał zapłacić tyle samo:

32 448 + 1% (500 000 - 300 000) = 34 448 rubli.

Jednocześnie składki ubezpieczeniowe na GPT mają limit, który jest równy ośmiokrotności stałej składki. W 2021 jest to 259 584 ruble, w 2022 - 275 560. Więcej niż ta kwota od indywidualnych przedsiębiorców nie zostanie pobrana nawet przy imponujących zarobkach.

Obowiązkowe składki na ubezpieczenie zdrowotne

Składki te pozwalają na otrzymanie usług medycznych bez dodatkowej opłaty w ramach obowiązkowej polisy ubezpieczenia zdrowotnego. Ich rozmiar jest stały:

• za 2021 r. - 8 426 rubli;
• za 2022 - 8 766 rubli;
• za 2023 r. - 9119 rubli.

Jak opłacać składki ubezpieczeniowe indywidualnym przedsiębiorcom

Indywidualni przedsiębiorcy samodzielnie obliczają i opłacają składki ubezpieczeniowe. Należy to zrobić do 31 grudnia bieżącego roku, jeśli dochód jest mniejszy niż 300 000 rubli, lub do 1 lipca następnego roku, jeśli jest większy. Warto wziąć pod uwagę, że stałe składki są płacone nawet przy zerowych dochodach i praktycznie bez aktywności. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy przedsiębiorca nie pracuje, ponieważ:

• odbywa poborową służbę wojskową;
• opieka nad dzieckiem poniżej 1, 5 roku życia lub osobą niepełnosprawną z pierwszej grupy lub dzieckiem niepełnosprawnym lub osobą powyżej 80 roku życia;
• przeniósł się za żonę wojskową do obszaru, w którym nie było możliwości pracy;
• przebywa za granicą w związku z pracą małżonka w misji dyplomatycznej, urzędzie konsularnym Federacji Rosyjskiej lub organizacji międzynarodowej (wykaz Dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 10 kwietnia 2014 r. Nr 284 „O zatwierdzeniu listy organizacji międzynarodowych, których małżonkowie pracowników, ustalając emerytury z ubezpieczenia, okres zamieszkania wlicza się do okresu ubezpieczenia za granicą „ten ostatni ustala rząd).

Aby nie opłacać legalnie składek, musisz złożyć wniosek do organu podatkowego w miejscu rejestracji oraz dokumenty potwierdzające, że masz takie prawo.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego roku, wysokość składki ubezpieczeniowej jest obliczana na podstawie liczby faktycznie przepracowanych miesięcy i dni nie w pełni przepracowanych. W przypadku zakończenia działalności jako przedsiębiorca wpłaty należy uiścić w ciągu 15 dni od dnia wyrejestrowania z urzędu skarbowego.

Nie ma konieczności zgłaszania do urzędu skarbowego opłacenia składek ubezpieczeniowych.

Jakie podatki i składki ubezpieczeniowe musi płacić indywidualny przedsiębiorca za pracowników

Oto, co musisz wiedzieć.

Podatek dochodowy

Podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 13%. Jest on obciążany dochodem pracownika i odliczany od kwoty, którą powinien otrzymać.

Na przykład na podstawie umowy o pracę wynagrodzenie pracownika wynosi 30 000 rubli miesięcznie. W konsekwencji pracownik otrzyma w swoje ręce 30 000 - 13% = 26 100. A 3900 rubli trafi na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Warto wziąć pod uwagę, że od niektórych płatności podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest naliczany. Przede wszystkim mówimy o odszkodowaniu, pomocy materialnej i preferencyjnych płatnościach.

Podatek płaci się w dniu wypłaty lub w następnym.

Składki ubezpieczeniowe

Składki są również doliczane do wszystkich dochodów pracowników, ale nie są już od nich odliczane. Pracodawca musi zapłacić te kwoty we własnym zakresie. Stanowią one Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej Artykuł 425. Stawki składek ubezpieczeniowych:

• na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne - 22%;
• na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne - 5,1% (1,8% dla cudzoziemców i bezpaństwowców czasowo przebywających w Federacji Rosyjskiej);
• na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne (w przypadku choroby lub w związku z macierzyństwem) - 2,9%;
• na ubezpieczenie od wypadków przy pracy i chorób zawodowych - 0, 2–8, 5% w zależności od ustawy federalnej z dnia 22 grudnia 2005 r. N 179-FZ o klasie ryzyka zawodowego pracownika.

Gdy tylko roczny dochód pracownika osiągnie Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 listopada 2020 r. Nr 1935 „O maksymalnej wielkości podstawy obliczania składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyńskiego i obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego od 1 stycznia 2021 r.” 1, 465 mln, z kolejnych zarobków do funduszu emerytalnego trzeba przelać tylko 10%. Składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych nie są opłacane po osiągnięciu poziomu 966 tys. Wskaźniki te zostały wprowadzone na rok 2021. Rosną corocznie.

Ponadto indywidualny przedsiębiorca może obniżyć składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne o kwotę wpłat na rzecz pracownika przebywającego na zwolnieniu chorobowym oraz w związku z macierzyństwem. A dla niektórych kategorii płatników przewidziano obniżone stawki.

Składki ubezpieczeniowe należy przekazywać do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pracownik otrzymał wypłaty.

Przelewy składek dla pracowników muszą być zgłaszane do Federalnej Służby Podatkowej raz na kwartał. Jest na to 30 dni po zakończeniu okresu rozliczeniowego.

Gdzie przekazywać podatki i składki ubezpieczeniowe

Od 2017 r. przedsiębiorcy wysyłają ustawę federalną nr 243-FZ z dnia 3 lipca 2016 r. „O zmianach części pierwszej i drugiej kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w związku z przekazaniem uprawnień do administrowania składkami ubezpieczeniowymi z tytułu obowiązkowej emerytury, ubezpieczenia społeczne i zdrowotne” do fiskusa. potrącenia, składki ubezpieczeniowe dla siebie i pracowników do urzędu skarbowego. FTS dystrybuuje pieniądze niezależnie.

O czym pamiętać

• Przedsiębiorca płaci podatki zgodnie z wybranym przez siebie systemem podatkowym.
• Jest również zobowiązany do przeniesienia składek ubezpieczeniowych za siebie. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy dana osoba zawiesiła działalność z ważnego powodu. Lista takich przyczyn jest określona w ustawie.
• Jeśli indywidualny przedsiębiorca zatrudnia pracowników, musi za nich opłacać podatek dochodowy od osób fizycznych i składki ubezpieczeniowe.
• Przy płaceniu podatków i składek ubezpieczeniowych należy wziąć pod uwagę wiele szczegółów. Za dużo, by działać bez studiowania przepisów lub pomocy znającej się na rzeczy osoby.

Ten artykuł został opublikowany 21 października 2019 r. We wrześniu 2021 zaktualizowaliśmy tekst.