Jak uzyskać ulgę podatkową w wysokości do 18 000 rubli przy zakupie kas online?

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 04:07

Analityczka LiteBox Elena Fetisova napisała specjalnie dla Lifehacker o tym, który z przedsiębiorców może otrzymać rekompensatę za zakup kas online i jak to zrobić.

Co się stało?

15 listopada 2017 r. Duma Państwowa zmieniła kodeks podatkowy (ustawa „O zmianach w części drugiej kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej”). Wcześniej tylko ci, którzy kupili sprzęt i przeszli do kas online w 2018 roku, mogli otrzymać odszkodowanie. Teraz mogą to zrobić również ci, którzy kupili kasy fiskalne od lutego 2017 roku.

Przyjęta ustawa uwzględnia również nowy okres karencji (do 1 lipca 2019 r.) na instalację kas internetowych dla określonej kategorii przedsiębiorców. Ustawa wchodzi w życie 1 stycznia 2018 r.

Kto może otrzymać odszkodowanie?

1. Indywidualni przedsiębiorcy na UTII lub patencie, prowadzący działalność bez zaangażowania pracowników. Mają prawo do obniżenia kwoty jednorazowego podatku i patentu o kwotę wydatków poniesionych na zakup sprzętu kasowego (CCP) wpisanego do rejestru Federalnej Służby Podatkowej. Kwota odszkodowania nie przekracza 18 000 rubli za każdy egzemplarz kasy. Podlega to rejestracji CCP w organach podatkowych od 1 lutego 2017 r. do 1 lipca 2019 r.
2. Przedsiębiorcy indywidualni na UTII lub patencie posiadający pracowników, z którymi w dniu rejestracji KPC zostały zawarte umowy o pracę. Mają prawo do obniżenia kwoty jednorazowego podatku o kwotę wydatków, pod warunkiem zarejestrowania odpowiedniego sprzętu kasowego od 1 lutego 2017 r. do 1 lipca 2018 r.

Przedsiębiorcy zajmujący się uproszczonym systemem podatkowym, OSNO i ujednoliconym opodatkowaniem rolnym, a także organizacje zajmujące się UTII i patentami nie mogą ubiegać się o ulgę podatkową.

Jakie są warunki wstępne uzyskania odliczenia?

1. W momencie zakupu KKT przedsiębiorcy są już płatnikami UTII lub patentu.
2. Kasa fiskalna musi być wpisana do rejestru państwowego, obsługiwać funkcję przekazywania czeków fiskalnych i SRF do Federalnej Służby Podatkowej za pośrednictwem OFD (operatora danych fiskalnych).
3. Jeżeli działalność przedsiębiorcza prowadzona jest na obszarze, na którym nie ma technicznej możliwości przekazywania danych za pośrednictwem OFD (art. 2 ust. 7 nowego wydania ustawy 54-FZ), wystarczy mieć CCP, który obsługuje takie funkcjonować.
4. KKT musi być zarejestrowany przez indywidualnego przedsiębiorcę bez pracowników najemnych w urzędzie skarbowym od 1 lutego 2017 r. do 1 lipca 2019 r.; dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników - od 1 lutego 2017 do 1 lipca 2018.
5. Ulga podatkowa może być wykorzystana przez przedsiębiorców niezatrudniających pracowników przy obliczaniu jednego podatku lub patentu za okresy podatkowe 2018 i 2019; dla przedsiębiorców posiadających pracowników - za okres rozliczeniowy 2018. Ale w obu przypadkach nie wcześniej niż w okresie podatkowym, w którym odpowiedni sprzęt kasowy jest zarejestrowany przez indywidualnego przedsiębiorcę.
6. Przy jednoczesnym zastosowaniu patentu i UTII odliczenie można uzyskać tylko dla jednego z tych trybów.

Jakie wydatki są wliczone w koszt zakupu kasy fiskalnej?

Wydatki na kasy fiskalne, magazyny fiskalne, oprogramowanie, a także usługi instalacji urządzeń kasowych wraz z ich modernizacją.

A jeśli kwota odliczenia przewyższa kwotę należnego podatku?

Jeżeli po zapłaceniu podatku naliczonego w bieżącym okresie rozliczeniowym (od dnia zarejestrowania KPC) istnieje saldo odliczeń, można je przenieść na kolejne okresy: do końca 2019 r. - dla przedsiębiorców indywidualnych nieposiadających pracowników najemnych, do do końca 2018 r. - dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników najemnych.

W ramach systemu opodatkowania patentów pozostałą część odliczenia można przeznaczyć na obniżenie kosztów patentów na inne rodzaje działalności, w których świadczone jest stosowanie kpc, do końca 2019 r. - dla przedsiębiorców indywidualnych nieposiadających pracowników najemnych oraz dla przedsiębiorców indywidualnych z pracownikami najemnymi - do końca 2018 roku.

Jak uzyskać ulgę podatkową?

Aby uzyskać odliczenie dla płatników UTII, prawo nie określa procedury wypełniania wniosku, ale dla przedsiębiorców w sprawie patentu obowiązkowe jest złożenie wniosku do urzędu skarbowego w dowolnej formie (do czasu zatwierdzenia formatu wniosku) z następującymi informacjami:

1. Nazwisko, imię, patronimik (jeśli istnieje) podatnika.
2. Numer identyfikacyjny podatnika (NIP).
3. Data i numer patentu, w związku z którym dokonywane jest obniżenie kwoty podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem systemu opodatkowania patentów, termin zapłaty obniżonych opłat oraz wysokość wydatków na nabycie środków pieniężnych rejestry, o które są redukowane.
4. Model i numer seryjny CCP, w stosunku do którego dokonywane jest obniżenie kwoty podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem systemu opodatkowania patentów.
5. Kwota wydatków poniesionych na nabycie odpowiedniego CCP.

Konieczne jest przesłanie wniosku do organu podatkowego w miejscu rejestracji jako podatnik. Można to zrobić pisemnie lub elektronicznie z wykorzystaniem podpisu elektronicznego.